병의원 세무 가이드북 실전편2017년 개정세법반영 전면개정판

 

세무리스크를 줄이고 싶다면 병의원을 둘러싼 세무환경부터 분석하라! 이 책은 예비 원장이나 병의원 경영을 맡은 사람이라면 알아야 하는 병의원 세무의 핵심을 심도 있게 다루었다. 현장에서 꼭 필요한 정보만을 엄선해 실무에서 바로 써먹을 수 있도록 ‘상황 → 사례 → 해법 → 실전연습’의 형식으로 알기 쉽게 설명한다. 사업장 마련이나 인테리어 설치, 직원을 채용할 때 알아야 하는 내용은 물론, 성실신고확인제도 등에 대한 대책 등을 다각도로 분석한다. 한편 기존 원장들이 알아야 하는 병의원 경영에 관련된 각종 의사결정 기법 및 항상, 주의를 기울여야 하는 세무리스크의 유형과 이에 대한 대처법도 소개한다. 세무조사를 받지 않게끔 하려면 어떻게 해야 하는지, 실제 세무조사가 나왔을 때 어떤 식으로 대응할 것인지 등 다른 책에서 볼 수 없는 알짜배기 정보를 알려준다. 특히 2017년터 적용될 세법개정안의 내용을 수록해, 급속도로 변하는 세무환경에 대처하는 방법을 가르쳐준다. 이 책에 소개된 내용을 살펴보는 것만으로도 실무에서 발생하는 문제를 손쉽게 해결할 수 있을 것이다.

프롤로그 병의원세무 가이드북 실전편 절세솔루션 나의 병의원세무 지수 파악하기 PART 01 개원편 - chapter 01 사업자등록과 사업용계좌, 장부·증빙관리법 사업자등록1(일반적인 경우) ▶ 부가가치세가 면세되는 의료보건 용역의 범위 사업자등록2(부대사업이 있는 경우) 개원자금 충당법 ▶ 창업(개원)자금에 대한 증여세과세특례 현금영수증 발급법 사업용계좌관리법 ▶ 비용을 100% 인정받는 방법 절세를 위한 장부관리법 ▶ 예비 원장들의 장부관리법 신규개원 시 증빙관리법 ▶ 사업용 신용카드 등록 방법 【 실력 더하기 】 신규개원 절차와 세무스케줄 - chapter 02 사업장/인테리어/의료장비/업무용 승용차 설계 사업장 준비 ▶ 「상가건물임대차보호법」 인테리어 설치, 사용, 처분 ▶ 정률법 대 정액법 중 유리한 방법은? 의료장비 구입, 교체, 처분 ▶ 의료장비교체 의사결정 업무용 승용차 구입, 리스, 경비처리법 【 실력 더하기 】 가격대별 업무용 승용차 비용처리법 - chapter 03 직원·페이닥터의 세무와 노무 직원의 채용과 세무플로우 ▶ 4대보험료 부과기준과 절약법 포괄임금제에 의한 급여설계 페이닥터와 네트급여 세금정산법 퇴직금 지급설계 【 실력 더하기 】 병의원이 알아야 할 노무관리제도 PART 02 병의원 절세편 - chapter 01 병의원의 세금이 점점 증가하는 이유 예비 원장들이 겪게 되는 세금 병의원의 세금이 점점 증가하는 이유 ▶ 성실신고확인제도의 모든 것 병의원 원장의 세금관리법 ▶ 결산보고는 이렇게 받자 【 실력 더하기 】 병의원세금에 대한 오해와 진실 - chapter 02 표준소득률과 소득세 절세원리 병의원의 주요 세금들 우리 병의원이 낸 세금은 적당한가? ▶ 의료업의 표준소득률과 세무위험(리스크) 진단 병의원소득세 절세원리 【 실력 더하기 】 사업소득세 계산구조에서 찾는 절세방안 - chapter 03 병의원세금 신고전략 원천세 신고 ▶ 연말정산의 구조 사업장 현황신고 부가가치세 신고 ▶ 부가가치세 신고에 대한 세무리스크 예방법 종합소득세 신고 ▶ 종합소득세 신고에 대한 세무리스크 예방법 【 실력 더하기 】종합소득세 과세원리 【 실력 더하기 】병원과 의원의 구분실익과 투자세액공제 등 - chapter 04 수익 및 비용 세금설계 내 병의원의 이익구조 병의원 매출관리법 ▶ 진료비 경감과 세무처리 병의원 비용관리법 ▶ 성실신고확인제도 하에서의 경비 검증방법 전략적으로 비용 계상하는 방법 : 감가상각비와 성과급 설계법 ▶ 접대비 활용법 위험대비를 위한 보험설계법 【 실력 더하기 】병의원의 주요 비용처리법 PART 03 세무조사 대응편 - chapter 01 자료소명법 자료소명을 제대로 해야 하는 이유 소명안내문 대응사례 【 실력 더하기 】세무조사가 나오는 과정 - chapter 02 실전 세무조사 대응법 세무조사가 나오는 이유 ▶ 세무조사가 안 나오게 만드는 비법 세무조사리스크 예방법 ▶ 신고성실도란 무엇인가? 실전 세무조사 대응법 ▶ 세무조사 시 주요 매출탈루유형 【 실력 더하기 】실전 세무조사 대응법 - chapter 03 자금출처조사와 금융거래법 PCI시스템과 세무조사 10억 원 상당의 부동산 구입 시 자금출처 입증방법 ▶ 임대상가에 대한 명의 정하는 법 대출금의 상환과 자금출처조사 금융소득 종합과세 강화와 자금출처조사 ▶ 금융거래 시 주의해야 할 제도들 【 실력 더하기 】원장이 알아야 할 자산관리법 PART 04 공동개원, 사업양수도, MSO, 의료법인편 -chapter 01 공동개원 공동개원과 세무상 쟁점 6 ▶ 공동사업(동업)계약서 샘플 동업계약서 작성법 ▶ 공동계약서 작성 시 손익분배비율과 세무상 쟁점들 소득금액 분배사례 ▶ 공동사업자별 (소득)분배명세서 작성사례 【 실력 더하기 】 공동개원 시 주요 비용처리법 - chapter 02 병의원 양수도와 세금 사업양수도 시에 알아야 할 것들 사업양수도계약서 작성 시 핵심 포인트 인수한 병의원의 세무처리 절차 양도자의 권리금에 대한 소득세 정산 【 실력 더하기 】 사업양수도계약서 작성 사례 chapter 03 병의원 경영지원회사(MSO), 네트워크 병의원, 의료법인 MSO의 세금처리법 ▶ 네트워크 병의원과 「의료법」 네트워크 병의원의 비용처리법 ▶ MSO그룹의 이익조절원리 의료법인의 설립 【 실력 더하기 】 의료법인의 세금체계 부록편 병과별 주요 세금특징 성형외과 ▶ 세무조사 대상자 분석사례와 대응방법 치과 안과 피부·비뇨기과 한의원 내과/산부인과/신경과/이비인후과/마취과/결핵과/ 가정의학과/재활의학과

저 : 신방수 기업과 개인 고객의 세무 상담, 부동산 및 상속·증여 컨설팅 업무를 도맡아 해온 베테랑 세무 전문가이다. 한양대학교 경영학과를 졸업한 뒤 쌍용자동차(주) 회계부와 경영관리부에 근무하면서 회계, 세무, 사업 계획 수립, 자금 관리등의 실무 경험을 쌓았다. 제38회 세무사 시험에 합격한 후 세무법인 ‘진명’과 법무법인 ‘대유’에서 근무하였다. 이후 세무법인 ‘정상’에서 대표이사를 역임한 뒤 이사로 근무하고 있으며, 현재연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공하고 있다. 한국세무사회 연수원 및 경기대 사회교육원 교수, 매일경제신문 전문 상담위원으로 활동하였다. 생산성본부, 중앙일보 부동산 아카데미, 중소기업진흥원, 건설기술교육원, 휴넷, 랜드스쿨, 와우패스, MBC 아카데미, 현대백화점, 삼성생명, 한화생명, LIG손해보험 등 수많은 기관에서 다양한 강의를 하고 있다. 또한 MBC, KBS, SBS, MBN, OBS, 부동산TV, YTN 라디오 등에 출연해 생생한 세금 정보를 전달하여 왔다. 저서에는 초베스트셀러 『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법 · 개인편』 『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법 · 기업편』『합법적으로 세금 안 내는 110가지... 기업과 개인 고객의 세무 상담, 부동산 및 상속·증여 컨설팅 업무를 도맡아 해온 베테랑 세무 전문가이다. 한양대학교 경영학과를 졸업한 뒤 쌍용자동차(주) 회계부와 경영관리부에 근무하면서 회계, 세무, 사업 계획 수립, 자금 관리등의 실무 경험을 쌓았다. 제38회 세무사 시험에 합격한 후 세무법인 ‘진명’과 법무법인 ‘대유’에서 근무하였다. 이후 세무법인 ‘정상’에서 대표이사를 역임한 뒤 이사로 근무하고 있으며, 현재연세대학교 법무대학원에서 조세법을 전공하고 있다. 한국세무사회 연수원 및 경기대 사회교육원 교수, 매일경제신문 전문 상담위원으로 활동하였다. 생산성본부, 중앙일보 부동산 아카데미, 중소기업진흥원, 건설기술교육원, 휴넷, 랜드스쿨, 와우패스, MBC 아카데미, 현대백화점, 삼성생명, 한화생명, LIG손해보험 등 수많은 기관에서 다양한 강의를 하고 있다. 또한 MBC, KBS, SBS, MBN, OBS, 부동산TV, YTN 라디오 등에 출연해 생생한 세금 정보를 전달하여 왔다. 저서에는 초베스트셀러 『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법 · 개인편』 『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법 · 기업편』『합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법·부동산편』 『한 권으로 끝내는 회계와 재무제표』 『신입사원 왕초보, 재무제표의 달인이 되다』 『부자들만 알고 쉬쉬하는 부자공식』 『격파! 빨간 가계부』 『병의원 회계와 세무 실무』 『확 바뀐 부동산 세금』 『자산관리 절세법 무작정 따라하기』 『절반으로 줄이는 상속증여 절세법』 『확 바뀐 보험금융 절세법』 등이 있다.   <p class="name tcolor04">저자 : 이인범</p> <p id="contents_authoretc_text0">세무사 경희대학교 경영학석사 현) 세무법인 정상(www.toptax.co.kr) 대표이사, 메디택스(Medi-Tax) 운영강사, 의사협회 강사, 국세청 조사요원실무 강의 저서로는 『병의원세무 가이드북』, 『기업회계 가이드북』, 『보험금융 절세법』 등이 있다. </p> <p class="name tcolor04">저자 : 조성민</p> <p id="contents_authoretc_text1">MBA코리아 대표이사 한양대학교 경영학과 졸업 NYU Stern MBA Financial School 수료 현) 엠비에이코리아(www.mbakorea.co.kr) 대표이사, 엠디캠퍼스(의료경영교육기관), 엠디브릿지(醫療橋梁) 대표, 메디카운트(병의원전문ERP)이사, 한국헬스케어혁신포럼 사무총장, 대한의사협회 강사 및 재무칼럼위원 저서로는 『의사 CEO를 위한 병의원 경영과 자산관리 클리닉』, 『병의원 세무 가이드북』 등이 있다.</p> <p id="contents_author_text0" class="contents_author_comment" style="WIDTH: 100%; FLOAT: left; DISPLAY: block"> </p><p> </p>

“세무 가이드북 시리즈는 최신 세무지식을 업그레이드 시켜주는 첨단무기이다” 프롤로그 병의원 업계가 세금 때문에 술렁이고 있다. 미용목적 수술에 대한 부가가치세 과세 확대와 성실신고확인 대상자 확대 같은 고소득자를 겨냥한 세금강화 정책이 연이어 등장하고 있기 때문이다. 병의원 경영환경은 날이 갈수록 힘들어지고 있는데 세금마저 증가하니 어디다 하소연할 수도 없다. 고소득자들을 향해 ‘노블리스 오블리제(Noblesse Oblige)’를 외치는 사회적인 분위기 탓이다. 그렇다고 세금을 내라는 대로 내도 늘 세무조사의 굴레에서 벗어날 수 없고, 실제 세무조사를 당하면 이런 저런 이유로 세금을 크게 내는 경우도 많아 진퇴양난의 위기에 몰리고 있다. 이 책은 이러한 환경에서 병의원의 세금관리를 과학적·전략적으로 할 수 있는 방법을 제시하기 위해 태어났다. 알다시피 병의원을 순조롭게 경영하기 위해서는 세무와 노무 위험을 예방하고 병의원가치를 최대한 끌어올리는 것이 무엇보다도 필요하다. 이를 위해서는 한 사람의 지혜보다는 병의원을 잘 아는 전문가들이 모여 서로의 경험과 지식을 공유하는 것이 문제해결의 지름길일 것이다. 이 책의 저자들 면면을 보면 왜 전문가들이 뭉쳤는지를 쉽게 이해할 수 있을 것이다. 국내에서 병의원 세무 실무책을 최초로 저술한 신방수세무사가 주축이 되어 병의원 세무전문가들이 함께 모여 머리를 맞대고 집필하였다. 그렇다면 병의원의 CEO인 원장이나 기타 관련 종사자들은 병의원 세무의 완결판이라고 할 수 있는 ‘병의원세무 가이드북-실전편’은 다른 책과 어떤 점들이 다를까? 첫째, 병의원 경영에서 꼭 필요한 세무·노무 문제를 모두 다루었다. 1부 〈개원편〉에서는 예비원장이나 기존 원장들이 알아야 하는 다양한 주제를 다루었다. 예컨대, 개원할 때 또는 부대사업업종을 추가할 때의 사업자등록방법, 부가가치세가 과세되는 수술종류, 증빙과 장부 그리고 사업용 계좌 관리법, 현금영수증 교부법, 인테리어와 의료장비 그리고 자동차에 관한 경비처리법, 종업원과 페이닥터의 세무·노무 관리법 등을 다루었다. 2부 〈병원 절세설계편〉에서는 병의원세금의 절세원리를 다 양한 각도에서 살펴보고, 병의원세무의 핵심이라고 할 수 있는 사업장 현황신고와 종합소득세 신고전략 등을 심도 있게 다루었다. 이외 실전에서 꼭 알아야 할 세무상 쟁점 및 절세방법들을 주요 계정과목별로 다루었다. 3부 〈병원매매와 공동개원, MSO편〉에서는 병의원매매 시 알아야 할 다양한 세무문제를, 그리고 공동개원과 병의원 경영지원회사(MSO), 네트워크병의원, 의료법인 설립 등의 세무문제를 다루었다. 감정 평가사가 병의원가치평가를 어떻게 하는지도 맛볼 수 있다. 4부 〈자금출처조사 및 세무 조사편〉에서는 병의원 원장이 고가의 부동산을 취득하는 경우 자금출처조사에 대한 해법 을 제시하고 병의원 세무와 관련하여 과세당국의 자료소명요구에 대해 대처하는 방법, 세무조사에서의 전략적 대응법 등을 체계적으로 다루었다. 둘째, 다양한 사례를 들어 문제해결을 쉽게 하도록 하였다. 책의 모든 부분을 ‘상황 → Case → Consulting → 실무능력 배양하기 → 실전연습’의 체계에 따라 집필하였다. 각 장마다 제시된 Case(사례)는 실무에서 아주 중요하게 다루어지는 내용들로써, 문제해결을 어떤 식으로 하는지 이에 대한 방법을 제시하고 있다. 저자들이 현장에서 문제를 어떻게 해결하였는지를 지켜보는 것만으로도 이와 유사한 세무문제를 손쉽게 해결할 수 있을 것이다. 한편 ‘실무능력 배양하기’는 병의원 경영에서 좀 더 세련된 업무처리를 위해 알아야 할 지식들을 그리고 ‘실전연습’은 공부한 내용들을 실전에 적용하는 과정을 그리고 있다. 그리고 실무적으로 더 알아두면 유용할 정보들은 ‘Tip’이나 ‘실력 더하기’등의 란을 신설하여 추가함으로써 정보의 가치를 더했다. 또한 곳곳에 요약된 핵심정보를 정리하여 실무적용 시 적응력을 높이기 위해 노력하였다. 이러한 과정을 통해 독자들은 병의원과 관련된 세무와 노무 등에 대한 모든 문제를 해결할 수 있는 실무능력을 끌어올릴 수 있을 것이다. 셋째, 각 주제 말미에다 저자들과 함께 할 수 있는 장을 마련하였다. 알다시피 병의원과 관련된 세무문제는 생각보다는 복잡하다. 예를 들어 원장의 출퇴근 차량과 관련된 제반 경비가 세법상 비용에 해당하는지 명쾌하게 알 수가 없다. 세법의 규정과 실무처리의 내용이 다르기 때문이다. 그래서 세무조사를 받아 봐야 어떻게 처리를 해야 하는지를 알게 된다. 저자들은 이처럼 책에서 제공하지 못하는 다양한 문제들을 어떤 식으로 해결하는 것이 좋을까를 고민한 끝에 책의 각 주제 밑에 저자들과 함께 할 수 있는 공간들을 만들었다. 즉 책의 본문을 통해서도 해결이 힘든 내용들에 대해서는 동영상 강의나 전문가 컨설팅을 통해 문제해결을 할 수 있도록 하였다. 예를 들어 병원매매 시 알아야 할 내용들을 책과 동영상 등을 통해 파악할 수 있고, 현장에서는 병의원전문 세무사와 노무사, 감정평가사, 회계사를 통해 원스톱으로 문제를 해결할 수 있을 것이 다. 이렇게 입체적으로 병의원에 관련된 세무 등을 관리하다보면 병의원과 관련된 세무 리스크가 현저히 감소하여 병의원 경영이 튼튼하게 될 것이다. ‘병의원세무 가이드북-실전편’은 병의원 세무와 노무 등에 관심 있는 분들이라면 누구라도 볼 수 있도록 체계적으로 집필되었다. 다만, 이렇게 했음에도 불구하고 소기의 목적을 달성하기가 힘들 수 있다. 개인마다 지식과 경험 등에서 편차가 있을 수 있기 때문이다. 이러한 경우에는 홈페이지에서 제공할 예정인 동영상이나 자료 등을 활용 하도록 하자. 참고로 홈페이지에서는 세법개정이나 중요한 예규변경 등이 있을 때마다 실시간으로 이에 대한 정보를 전달할 계획이다. 에필로그 ‘병의원세무 가이드북-실전편’은 병의원 세무회계실무에 관한 국내 최초 저자를 중심으로 병의원 전문세무사 등이 모여 집필한 병의원 세무회계분야의 결정판이라고 자부한다. 따라서 이 책 한권으로 병의원 경영 중에 발생한 다양한 세무 및 노무 등의 문제를 해결할 수 있을 것으로 기대한다. 그렇다면 이 책을 읽은 병의원 CEO나 기타 관련 종사자들은 구체적으로 어떤 것들을 얻을 수 있었을까? 첫째, 실무에 꼭 필요한 정보만을 손쉽게 얻을 수 있었을 것이다. 이 책의 장점 중 하나는 병의원 원장은 두말할 필요가 없고 병의원 관련 종사자들도 읽을 수 있도록 집필한 것이다. 이에는 의료장비나 자동차 등의 리스회사, 인테리어 사업자, 제약회사가 대표적으로 있다. 또한 은행이나 보험업계 등에 종사하는 자산관리자도 있고, 세무회계를 담당하는 세무사나 회계사, 그리고 직원들도 있다. 이외에도 병의원에서 직접 근무하는 페이닥터(Pay Doctor)나 직원들도 있다. 이들의 관심사는 각기 다르지만 그래도 공통적인 것을 찾으라면 바로 병의원세무에 능통하고 싶다는 것이다. 세금을 알아야 본인의 업무성과도 올라가기 때문이다. 이 책은 이들의 요구를 사전에 철저히 분석하여 이를 최대한 반영하고 있다. 둘째, 세무와 노무 리스크를 최대한 줄일 수 있는 방법을 찾을 수 있었을 것이다. 이 책은 최근 점점 증가하고 있는 병의원 경영에서의 세무와 노무리스크를 줄이는데 초점을 맞추었다. 이를 위해 당면한 모든 문제들을 해결하기 위한 다양한 의사결정기법을 소개하고, 최신의 세법 및 노무관련 제도들도 빠짐없이 소개하도록 노력하였다. PCI시스템과 세무조사와의 관계, 세무조사를 예방할 수 있는 비율분석, 노무문제를 예방하는 직원 급여 책정방법 등이 그 예에 해당한다. 이러한 과정을 통해 병의원 CEO 등은 평소 골치 거리로 등장한 세무와 노무에 한층 더 탄력있게 대처할 수 있을 것으로 기대한다. 셋째, 스스로 세무관리를 할 수 있다는 자신감을 얻을 수 있었을 것이다. 지금까지 대부분의 병의원 원장들은 세무관리를 직접 수행하지 못하였다. 내용이 어려워 접근하기도 힘든 측면도 있었지만 대부분 세무회계사무소에 위임하는 측면이 강했기 때문이다. 하지만 세무회계사무에서는 병의원이 전달한 증빙 등을 정리하는 정도의 서비스만 제공되며, 원장이 알고 싶어 하는 정보들은 제공되지 못하는 측면이 있었다. 그러다 보니 원장들은 소모임 등을 통해 알음알음 정보를 취하는 경우가 많았다. 하지만 이러한 방식으로는 문제해결은 커녕 갈증만 키우는 경우가 많았다. 이 책은 이러한 원장들의 고민을 해결하고자 다양한 솔루션(Solution)을 제시하였다. 또한 저자들과 함께 할 수 있는 장을 마련하여 스스로 세무관리를 할 수 있도록 하였다. 저자들이 활동하고 있는 ‘S&P컨설팅그룹’은 독자들의 사업 또는 자산관리를 위해 꼭 필요한 세무정보 등을 아낌없이 지원할 예정이다. 이를 위해 향후 다양한 볼거리가 담긴 홈페이지를 구축하여 이를 통해 독자들과 소통을 강화할 계획이다. 또한 스마트시대에 맞게 스마트폰 등을 통해 다양한 정보를 제공할 생각이다. 여기에 머물지 않고 독자들이 직접 참여하여 성과를 얻을 수 있도록 하는 공간도 제공하고자 한다. 이러한 흐름 속에서 독자들도 발전할 수 있는 기회를 가질 수 있을 것으로 기대된다. 독자들의 성원과 참여가 절실히 필요함은 두말할 필요가 없다. 독자들의 건승을 다시 한 번 기원한다.  “병의원 개원부터 실전 세무조사 대응까지, 병의원 세무의 완결판!” 병의원 업계에서 가장 큰 골칫거리는 무엇일까? 아마 십중팔구는 세금이라고 하지 않을까 싶다. 병의원을 경영하는 데 세금이 차지하는 비중이 매우 크기 때문이다. 이러한 현상은 현금영수증 의무발급제도, 미용목적 수술에 대한 부가가치세 과세전환, 성실신고확인제도 등과 맞물려 심화하는 추세다. 경영환경은 날이 갈수록 열악해지는데 세금마저 증가하다 보니 진퇴양난의 위기에 빠진 병의원들이 속출하고 있다. 설상가상 고소득자들을 향해 ‘노블레스 오블리주’를 외치는 사회 분위기를 무시할 수 없어 벼랑 끝으로 내몰리는 지경이다. 이 책은 이러한 환경에서 병의원 세금을 과학적·전략적으로 관리할 수 있는 해법을 제시한다. 병의원 경영에 필요한 재무컨설팅은 물론 병의원 업종 전문기장, 세무위험진단, 병의원 가치평가, 의료법인 설립 등에 대한 컨설팅을 진행해온 저자들은 실무에서 발생하는 여러 문제를 다양한 사례를 들어 설명한다. 알다시피 병의원을 순조롭게 경영하기 위해서는 세무위험을 예방하고 병의원 가치를 최대한 끌어올리는 것이 무엇보다 필요하다. 이를 위해서는 한 사람의 지혜보다 병의원을 잘 아는 전문가들이 모여 서로의 경험과 지식을 공유하는 것이 문제 해결의 지름길일 수 있다.