부동산 매매.임대사업자 세무 가이드북 실전편[2019개정판] 경공매·NPL 투자자와 자산가도 꼭 알아야 하는

 

부동산 투자자들의 관점에서 그들이 맞닥뜨리는 다양한 세금문제를 폭넓게 다루고 있다. 전반부에서는 경매를 통해 취득한 주택의 임대소득에 대한 과세제도를 소개하고 있다. 특히 연간 2,000만 원 이하의 주택월세소득에 대한 분리과세, 그리고 종합과세제도를 체계적으로 정리했다.

중반부에서는 부동산 매매업을 다양한 관점에서 분석하고 있다. 특히 주택의 경우 양도소득세 중과세제도가 부활함에 따라 주택을 전문적으로 매매하는 사업자들이 알아야 할 세무문제를 비중 있게 다루었다. 주택매매의 경우에도 비사업용 토지처럼 양도소득세와 종합소득세 중 높은 금액을 세금으로 내는 비교과세제도가 적용되고 있기 때문이다. 이러한 이유로 주택매매업으로 사업자등록을 냈더라도 후속관리에 실패하면 세금리스크가 증가하게 된다는 점에 유의해야 한다. 특히 매매사업성을 인정받지 못하면 종합소득세가 아닌 양도 소득세가 부과된다는 점 등이 그렇다.

이 책은 이러한 세무리스크를 없애기 위해 매매사업성을 인정받는 방법 등을 다양하게 제시하고 있다. 마지막 후반부에서는 상가임대업의 소득세 절세를 위한 다양한 전략들을 소개했다

저자 : 신방수
●한양대 경영학과 졸업 ●연세대 법무대학원 조세법 전공 전) 한국세무사회 연수원 교수 현) 세무법인 정상 이사 현) 건설기술교육원 세법전담 교수 현) 서울지방세무사회연수원 교수 방송) MBC, KBS, SBS, YTN, 부동산TV 등 출연 온라인 강의) 휴넷, 이나우스에듀, 유비온, 신용보증기금, 매경인터넷 등 오프라인 강의) 금융기관, 각 기업체, 건설기술교육원 등 저서) 《부동산법인/보험/금융자산·부동산계약/중개·주택/아파트·토지·세무조사실무·상가·기업회계·보험·병의원·부동산·중소기업·상속/증여세무 가이드북》시리즈, 《합법적으로 세금 안 내는 110가지 방법(개인/기업/부동산)》, 《한 권으로 끝내는 회계와 재무제표》, 《신입사원 왕초보 재무제표의 달인이 되다》,《IFRS를 알아야 회계가 보인다》 등 40여권 출간 주요업무) 상속·증여세 및 양도소득세 신고대행, 상속·증여플랜, 가업승계, 세무리스크 진단 컨설팅, 세무조사 대행, 조세불복, 부동산매매업·신축판매업 등 장부작성 대행 및 컨설팅

프롤로그
부동산 매매·임대 사업자 세무 가이드북 절세솔루션
나의 부동산 매매·임대 세무지식 지수 파악하기

PART 01 경매투자편
chapter 01 경매와 세금
경매세금과 수익률
경매와 취득세 절세법
▶▶ 부동산 취득세 표준세율
경매와 임대소득세 절세법
경매와 양도소득세 절세법(비과세를 받는 경우)
▶▶ 일반 투자자들이 양도소득세 솔루션을 찾기 위한 절차
경매와 양도소득세 절세법(과세가 되는 경우)
【 실력 더하기 】 양도의 개념과 양도소득세 과세대상의 범위
▶▶ NPL투자와 세금
【 실력 더하기 】 경매절차와 배당순위
chapter 02 경매부동산의 양도소득세 절세법
필요경비를 활용하라
▶▶ 필요경비처리원칙
합산과세의 위험성을 극복하라
주택과 토지에 대한 중과세제도를 정복하라
부가가치세를 정복하라
부동산매매업에 정통하라
【 실력 더하기 】 사업소득이 양도소득보다 좋은 이유 네 가지

PART 02 주택임대업편
chapter 01 주택임대업 소득세 과세체계
주택임대소득에 대한 과세체계
▶▶ 주택임대소득 범위와 주택 수 판정요령
주택(다가구주택)임대소득과 비과세제도
주택임대소득과 분리과세제도
주택임대소득과 종합과세제도
▶▶ 주택임대사업자의 종합소득세 신고절차
【 실력 더하기 】 월세세액공제와 소득세 무신고 시 예상추징액
【 실력 더하기 】 주택임대사업자에 대한 세제혜택
chapter 02 주택임대업 등록사업자의 세제혜택
주택임대사업자와 조세혜택
▶▶ 세금감면을 위한 주택임대사업자등록방법
주택임대사업자의 양도소득세 비과세(핵심)
5년 임대한 주택을 양도한 경우의 절세법
준공공임대주택의 양도소득세 절세법
【 실력 더하기 】 주택임대사업자의 실익분석

PART 03 사업자의 장부와 재무제표편
chapter 01 장부작성과 소득세 신고방법
종합과세와 분류과세의 이해
장부의 종류와 작성의무
장부작성 시 필요경비처리법
장부 미작성 시 소득금액 파악법(단순경비율 대 기준경비율)
종합소득세 신고방법(종합)
【 실력 더하기 】 부동산업 관련 단순경비율과 기준경비율 적용법
chapter 02 사업자의 부동산과 재무제표
부동산과 재무상태표
부동산과 손익계산서
재고자산(부동산매매업, 주택신축판매업)
유형자산(부동산임대업)
【 실력 더하기 】 사업자의 재무제표와 소득세 신고

PART 04 부동산(주택·토지) 매매업편
chapter 01 부동산매매업과 세금
부동산매매업 사업자등록 신청하기
▶▶ 직장인과 사업자등록
부동산매매업자의 세금체계와 사업장현황 신고
부가가치세 신고
종합소득세 신고
▶▶ 소득세법상 필요경비의 범위
【 실력 더하기 】 건물신축판매업과 부동산매매업의 구분
chapter 02 주택매매업 소득세 신고법(실전)
주택매매차익 예정신고
▶▶ 토지 등 매매차익 계산명세서와 신고서 양식
주택매매업 종합소득세 절세전략(기본)
▶▶ 매매사업자의 증빙수취법
주택매매업 종합소득세 절세전략(비교과세가 적용되는 경우)
주택매매업 종합소득세 절세전략(종합)
【 실력 더하기 】 주택매매업 종합소득세 절세포인트
chapter 03 토지매매업 소득세 신고법(실전)
비사업용 토지와 비교과세의 실체
토지매매차익 예정신고와 종합소득세 신고
▶▶ 토지매매차익 등에 대한 종합소득산출세액 계산서
【 실력 더하기 】 토지매매업 종합소득세 절세포인트

PART 05 상가임대업편
chapter 01 상가임대업의 소득세신고전략
상가임대와 세금체계
상가임대수입과 세무상 쟁점
▶▶ 특수관계자간의 무상임대와 세금
관리비처리법
【 실력 더하기 】 상가운영위원회(건물관리단)의 세무처리방법
chapter 02 상가임대소득세 절세전략
종합소득세 절세전략1(필요경비활용법)
종합소득세 절세전략2(공동임대전략)
▶▶ 공동임대사업자의 이자에 대한 필요경비불산입 검토
종합소득세 절세전략3(건물관리자회사 설립전략)
종합소득세 절세전략4(법인전환전략)
▶▶ 임대법인의 주식평가

부록편
주택개념과 세제
주택형태와 세제
과세대상 판정단위 및 과세단위와 세제
주택 수와 세제
주택소재지역과 세제
거주자의 주택해당 여부와 세제
주택면적과 세제
주택가격의 종류와 세제
주택가격 수준과 세제
주택보유기간과 세제
주택거주기간과 세제